宾馆财务保管制度

宾馆财务保管制度应包括：1、严格的资金管理；2、完善的会计核算；3、加强内控管理；4、定期财务审计；5、有效的财务报告。 其中，严格的资金管理尤为重要。宾馆的资金管理包括资金的收支、保管、使用等各个环节。必须建立健全现金和银行存款的管理制度，明确资金的审批权限和流程，确保资金安全。所有现金收支必须经过财务部门审核，收支凭证必须齐全、真实，并建立严格的现金日记账和银行存款日记账，定期核对账目，确保账款相符。

一、严格的资金管理

严格的资金管理是宾馆财务保管制度的核心内容，主要包括以下几个方面：

现金管理
- 建立现金管理制度，明确现金的收入、支出、保管、盘点等环节的操作规范。
- 现金收入要及时存入银行，不允许坐支现金。
- 现金支出必须严格按照审批权限和程序进行，超过一定金额的支出需经上级领导审批。
- 设立现金日记账，定期盘点现金，确保账实相符。
银行存款管理
- 建立银行存款管理制度，明确银行存款的开户、存取、对账等流程。
- 银行存款的支取必须严格按照审批权限和程序进行。
- 定期与银行对账，确保银行存款账面余额与实际余额相符。

二、完善的会计核算

会计核算是财务管理的基础工作，主要包括以下几个方面：

设置会计科目
- 根据宾馆的业务特点，设置符合实际情况的会计科目，确保财务数据的准确性和完整性。
会计凭证管理
- 所有经济业务必须取得合法、真实的原始凭证，并根据原始凭证编制会计凭证。
- 会计凭证必须按月装订成册，妥善保管。
会计账簿管理
- 设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计凭证登记入账。
- 定期对账，确保账账相符、账实相符。

三、加强内控管理

内控管理是防范财务风险的重要手段，主要包括以下几个方面：

岗位分离
- 财务部门内部要实行岗位分离制度，确保不相容岗位之间的相互制约。
- 重要岗位的人员要定期轮岗，防止舞弊行为的发生。
审批权限
- 建立严格的审批权限制度，明确各级人员的审批权限和责任。
- 所有经济业务必须经过相应的审批程序，确保业务的合法性和合规性。
稽核制度
- 建立稽核制度，定期对财务工作进行检查和监督。
- 发现问题及时整改，确保财务管理的规范性和有效性。

四、定期财务审计

财务审计是评价财务管理效果的重要手段，主要包括以下几个方面：

内部审计
- 宾馆应设立内部审计部门，定期对财务工作进行审计。
- 内部审计应重点关注资金管理、会计核算、内控管理等方面的问题，提出改进建议。
外部审计
- 宾馆应定期聘请外部审计机构对财务工作进行审计。
- 外部审计应重点关注财务报表的真实性和公允性，评价财务管理的效果。

五、有效的财务报告

财务报告是财务管理的重要成果，主要包括以下几个方面：

财务报表
- 宾馆应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
- 财务报表应真实、准确地反映宾馆的财务状况和经营成果。
财务分析
- 宾馆应定期对财务报表进行分析，找出财务管理中的问题和不足。
- 根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进宾馆的财务管理水平提升。

总结：宾馆财务保管制度是确保财务安全和规范管理的基础。通过严格的资金管理、完善的会计核算、加强内控管理、定期财务审计和有效的财务报告，可以有效防范财务风险，提升财务管理水平。为了进一步提高财务管理效果，宾馆应不断完善和优化财务保管制度，结合实际情况进行调整和改进。