公司差旅费用税怎么交的

公司差旅费用税的缴纳主要涉及1、个人所得税、2、增值税、3、企业所得税。在解释详细内容之前，重点要强调的是，公司在报销差旅费用时需严格按照税法要求进行操作，以避免税务风险。1、个人所得税：公司报销的差旅费，如果是合理且有据可查的实际发生费用，不计入个人所得税；2、增值税：公司支付差旅费用时，需要取得合规的增值税发票，以便进行进项税抵扣；3、企业所得税：公司报销的差旅费用可以作为企业的经营成本，在计算企业所得税时扣除。

1、个人所得税

公司报销差旅费用时，如果能够提供合规的票据及报销单据，这些费用是不计入员工个人所得税的。这是因为根据税法规定，合理的差旅费用不属于个人收入，不需要缴纳个人所得税。例如，员工因公出差产生的机票、住宿费、餐费等，只要凭据报销，都不需要计入个人所得税。

2、增值税

公司支付差旅费用时，需要取得合规的增值税发票。以下是涉及差旅费用的几种情况：

交通费：如机票、火车票、出租车票等，需取得对应的增值税发票。
住宿费：需取得酒店开具的增值税发票。
餐饮费：需取得餐馆开具的增值税发票。

这些发票可以用于公司的进项税抵扣，从而减少增值税的缴纳金额。

3、企业所得税

公司报销的差旅费用可以作为企业的经营成本，在计算企业所得税时扣除。但是，需要注意以下几点：

合规性：必须有合法有效的票据和报销单据。
真实性：费用必须是真实发生的，与公司业务相关。
合理性：费用的金额和支出项目应当合理，不能夸大或虚报。

公司在报销差旅费用时，应确保所有报销单据和发票的合规性，以便在税务检查时能够提供充分的依据。

一、个人所得税相关规定

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，公司报销的差旅费用如果属于合理且真实发生的费用，是不需要计入个人所得税的。具体包括以下几点：

差旅费补助：员工因公出差，实际发生的交通费、住宿费、餐饮费等，凭合法票据报销，不计入个人所得税。
津贴补助：若公司发放差旅津贴，只要标准合理，且符合公司规章制度，也无需缴纳个人所得税。

公司需要注意的是，所有报销的费用必须有合法有效的票据，并且这些费用必须与公司业务相关。

二、增值税进项抵扣

增值税进项税抵扣是指公司在支付差旅费用时，取得的增值税发票可以用于抵扣销项税额。以下是具体情况：

交通费用：
- 航空票：需取得航空公司开具的增值税专用发票。
- 火车票：铁路运输企业开具的增值税专用发票。
- 出租车票：出租车公司开具的增值税专用发票。
住宿费用：
- 需取得酒店开具的增值税专用发票。
餐饮费用：
- 需取得餐馆开具的增值税专用发票。

这些发票应当妥善保管，并在申报增值税时进行抵扣，从而减少公司的增值税支出。

三、企业所得税扣除

公司报销的差旅费用可以作为企业经营成本，在计算企业所得税时扣除。以下是具体要求：

合法票据：所有报销的差旅费用必须有合法有效的票据，如机票、住宿费发票、餐饮发票等。
合理金额：报销的费用金额应当合理，符合市场价格水平，不能虚报或夸大。
业务相关：费用必须与公司业务相关，如员工出差洽谈业务、参加会议等。

符合以上要求的差旅费用，可以在计算企业所得税时扣除，从而减少公司的税负。

四、报销流程及注意事项

公司在处理差旅费用报销时，应当制定合理的报销流程，并注意以下几点：

报销单据：员工应当填写详细的报销单据，包括出差事由、出差地点、出差时间等。
票据审核：财务部门应当对报销单据及票据进行严格审核，确保其合规性和真实性。
审批流程：报销单据应当经过部门负责人及财务经理的审批，确保费用的合理性和必要性。
及时报销：员工应当在出差结束后及时报销费用，避免拖延。

通过以上流程，可以确保差旅费用报销的合规性，减少税务风险。

五、实例说明

以某公司员工李先生为例，李先生因公出差北京，产生了以下费用：

机票费用：2000元，取得航空公司开具的增值税发票。
住宿费用：3000元，取得酒店开具的增值税发票。
餐饮费用：1000元，取得餐馆开具的增值税发票。
出租车费用：200元，取得出租车公司开具的增值税发票。

李先生将上述费用凭据报销，公司可以将这些费用作为经营成本，在计算企业所得税时扣除。同时，公司可以将取得的增值税发票用于进项税抵扣，减少增值税的缴纳金额。

总结来说，公司在报销差旅费用时，应严格按照税法要求进行操作，确保所有报销单据和票据的合规性和真实性。通过合理的报销流程和严格的票据审核，可以有效减少税务风险，并确保公司的税负得到合理的控制。