各位亲爱的财务朋友:

新型冠状病毒无情袭击全国,一场没有硝烟的战争全面打响。疫情面前,处处是战场,人人是战士。我们随处可见,一方有难,八方支援;众志成城,共克时艰。我们,也同样如此。

面对如此开始的2020,大家更多的是焦虑不安。我们感同身受;原本计划的2月份“领袖成长营”线下大课也被迫延期,我们也在积极思考,因为焦虑和不安并不能帮助我们解决问题;只有回归理性,快速行动,才能在困难面前,变被动为主动。在特殊时期积极学习充能,才能更好的面对未来的不确定。

继发布【易快报2月产品收入将全额捐献,并提供产品免费使用】的公益活动后,作为财务人的好朋友,我们也陷入了对疫情期如何帮助企业渡过难关的深入思考。

通过长期以来与各行业财务部门的合作,我们发现,做好企业风控以及开年预算编制,是疫情当下企业应该首要解决的事情。不仅可以帮助企业对有限的现金流进行更好地分配,还能切实控制不必要的成本支出。

那么,如何让预算编制能够更好地战”疫“呢?易快报结合多家企业实际预算编制的经验,整理了相关的预算编制模版,帮助各位财务人,快速战“疫”【阅读时间预计6分钟】

_ Part1 明确预算科目的重点

理论的预算,包括很多部分,比如:市场预算、销售预算、收入预算、成本预算、损益预算、人员预算、资本预算、资金预算等等。

但企业不同阶段,经营的侧重点不同,因此预算内容的侧重点也是不同的,或者局部预算的重要程度也是不同的。比如对于创业企业初期,经营重点可能是扩大市场份额,加大渗透性。那么现金预算是最重要的。所以首先考虑以下两点,来制定全面预算的目标及预算科目重点:

1.了解所在企业的行业特点、目前所处阶段特点、以及运营诉求;

2.了解企业目前的运营管理痛点是什么;

_ Part2 明确预算编制的管理和协调机制

做预算不是财务部闭门造车,得有业务部门的配合,也即需要有强有力的领导和协调组织。

1.明确各部门的预算编制责任:谁牵头做预算?各部门在预算编制中的责任边界在哪里?如何协调各方的预算立场等;

2.汇总与协调:一般预算编制会经过至少两个“自下而上”与“自上而下”的流程,过程中会经历多方沟通反复调整,那么流畅的沟通机制和方式就尤其重要;

3.预算编制的时间节点安排:必须遵循严格的时间顺序。可以使用甘特图,或者文字表格列明各预算责任单位按照预定时间进度完成各项制定的工作。

_ Part3 预算编制的方法及选择

1.固定预算法(TD) 成熟期的企业适宜选择“固定预算法”。 以预算期内正常的、可能实现的某一业务量(如生产量、销售量)水平为固定基础,不考虑可能发生的变动因素而编制预算的方法。

2.增量预算法、百分比法 成长期的企业适宜选择“增量预算法、百分比法”。 增量:结合预算期业务量水平及有关影响成本的因素来确定变动情况,适当调整相应的费用,编制合理的预算。 百分比:用以确定销售额依赖特定的销售额(当期或预测数)的百分比、或售价的一定比率决定公司销售预算。

3.零基预算法(BU) 初创期的企业适宜选择“零基预算法”。编制预算过程中,所有的预算支出均以零为基础,不考虑以往用度情况,重新分析每一项预算支出的必要性及其金额的合理性。重新审查项目的经营目标和效果,根据成本效益分析,排列各项目管理活动的优先顺序,进而分配资源。

其中,TD和BU是两种最常见编制方法。用简单的话来说,TD是自上而下编制,即大boss定一个总体战略目标,给一个预算大方向,然后逐级分解布置;BU零基预算,是自下而上编制,即部门人员挨个儿将自己的预算汇报给部门,部门再向上汇报,直到最高层级。

_ Part4 制作预算工具及模板,收集预算数据

模板的适用性不言而喻,一个好的预算编制工具,可以使预算编制工作事半功倍,所以我们要做好以下几项工作:

1.下发预算编制的工作要求:以较为正式的方式对预算编制的组织领导、各预算单位的编制和管理责任、时间安排、预算标准化手册、预算表(系统或者EXCEL表)。

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2.预算标准化手册:明确预算的维度,包括期间、公司、部门、预算科目、预算项目、业务板块、产品,也可以更细化,细化的结果就是预算数据更好评价合理性、结果更可控,但是,编制和汇总的工作量会增加。

_ Part5 预算的执行和达成如何跟进?

预算实现是公司全年365天全体员工共同努力奋斗的结果,过程管理尤其重要,我们可以从这几个方面尝试:

1.坚持开好每个月的经营活动分析会、季度会和半年度总结会。

2.做好月度绩效考评和管理。

  1. 健全和完善信息系统,保证所有数据的实时和在线。系统是提高企业管理效率的重要工具和手段,不过需要在跑通线下的预算,及不断跟进/完善/迭代的前提下。

为了帮助企业应对疫期财务危机,合思·易快报旗下合思财务学院,联合业内多家机构,为大家联袂奉上【财务战“疫”公益课】,全部免费开放,扫码即可进群参加课程。行业大咖们也将通过社群进行直播、答疑、辅导和交流。

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@所有人 我们无法控制疫情,但我们可以控制自己——【疫情来袭,在家充电】 别怕,我们一路同行,疫情的冬天终会过去,美好的春天一定如约而至。